Возврат НДС в Китае
Когда возможен возврат экспортного НДС, какие условия нужно выполнить и когда схема выгодна бизнесу.
В этой статье разберём:
- когда возврат НДС при экспорте из Китая возможен, а когда — нет;
- какие два условия обязательны для возврата;
- по каким товарам возврат уже недоступен;
- с какой суммы закупки схема имеет экономический смысл
Представьте партию товара на 5 млн ₽. Если по вашему коду ТН ВЭД ставка возврата НДС составляет 13%, в правильно собранной экспортной модели можно вернуть до 650 000 ₽. В неправильной — ничего.
Разница — не в товаре и не в фабрике. Разница в том, кто оформляет экспорт из Китая и на чьё юрлицо выпускается экспортная декларация. Если эти два вопроса не закрыты до оплаты, возврата НДС не будет, как бы красиво ни выглядела остальная часть сделки.
Разница — не в товаре и не в фабрике. Разница в том, кто оформляет экспорт из Китая и на чьё юрлицо выпускается экспортная декларация. Если эти два вопроса не закрыты до оплаты, возврата НДС не будет, как бы красиво ни выглядела остальная часть сделки.
Возврат НДС в Китае: что важно понимать с самого начала
Когда товар уходит из Китая за границу, многим кажется, что китайский НДС автоматически возвращается продавцу. На практике это не так. Возврат НДС — это отдельная процедура, которую может пройти только компания, оформленная в Китае как экспортёр и поставленная на учёт по экспортному возмещению. Это требование китайской налоговой, не пожелание.
Два обязательных условия для возврата
Возврат китайского НДС работает только если одновременно выполняются два условия:
(1) Экспортная декларация оформлена на китайскую компанию-экспортёра (торговый дом/фабрика).
(2) Эта компания самостоятельно вывозит товар из Китая и заявляет возврат НДС в своей налоговой системе.
Если мы работаем «под ключ» — то есть сами выступаем экспортёром из Китая, а вы получаете товар уже в РФ по договору купли-продажи, — возврат НДС в Китае становится возможным.
Если же мы выступаем только как платёжный агент, а экспортная декларация оформлена на фабрику или третье лицо, право на возврат НДС остаётся у этого экспортёра — для вас он недоступен.
Это две разные модели сделки. Возврат НДС работает только в первой.
(1) Экспортная декларация оформлена на китайскую компанию-экспортёра (торговый дом/фабрика).
(2) Эта компания самостоятельно вывозит товар из Китая и заявляет возврат НДС в своей налоговой системе.
Если мы работаем «под ключ» — то есть сами выступаем экспортёром из Китая, а вы получаете товар уже в РФ по договору купли-продажи, — возврат НДС в Китае становится возможным.
Если же мы выступаем только как платёжный агент, а экспортная декларация оформлена на фабрику или третье лицо, право на возврат НДС остаётся у этого экспортёра — для вас он недоступен.
Это две разные модели сделки. Возврат НДС работает только в первой.
По части товаров возврат НДС отменён
Ещё один важный момент: не по всем товарам в Китае сохраняется экспортный возврат НДС. По части товаров — особенно по сырью, металлам, отдельным категориям химии — возврат полностью отменён. По другим категориям ставки были снижены: вместо 13% возвращается 9%, 6% или 0%.
Список регулярно обновляется решениями китайского Минфина и Государственного налогового управления. Перед тем как закладывать возврат в расчёт сделки, код ТН ВЭД нужно проверить отдельно.
Удобный канал, где публикуется перевод изменений по возврату НДС: Бизнес-практика в Китае — там можно сверить актуальный статус по интересующей вас категории товара.
Список регулярно обновляется решениями китайского Минфина и Государственного налогового управления. Перед тем как закладывать возврат в расчёт сделки, код ТН ВЭД нужно проверить отдельно.
Удобный канал, где публикуется перевод изменений по возврату НДС: Бизнес-практика в Китае — там можно сверить актуальный статус по интересующей вас категории товара.
С какой суммы закупки возврат НДС имеет экономический смысл
Возврат НДС — это отдельная экспортная процедура. Чтобы оформить экспортную декларацию на торговый дом и заявить возмещение, нужны дополнительные документы, сопровождение на китайской стороне и время на возврат.
На практике эта схема становится экономически целесообразной при сумме закупки от 1 млн ₽. При меньшей сумме расходы на сопровождение могут оказаться выше потенциального возврата. Точная граница зависит от ставки возврата по конкретному коду ТН ВЭД и особенностей товара.
На практике эта схема становится экономически целесообразной при сумме закупки от 1 млн ₽. При меньшей сумме расходы на сопровождение могут оказаться выше потенциального возврата. Точная граница зависит от ставки возврата по конкретному коду ТН ВЭД и особенностей товара.
Что отличает работу через наш торговый дом по части НДС
- Проверяем код ТН ВЭД до старта сделки. Считаем потенциальный возврат с учётом актуальной ставки и характера товара — чтобы вы понимали реальную экономику, а не теоретическую.
- Сразу указываем, в какой модели работаем. Если ваша сделка не попадает под формат «под ключ» — говорим об этом до оплаты, не после.
- Возврат закладывается в расчёт прозрачно. В расчете видно, какая сумма заявляется к возмещению, в какие сроки и при каких условиях она поступает.
Вывод
Возврат НДС в Китае — это не автоматический бонус к любой закупке и не «приятный сюрприз». Он работает только в одной конкретной модели: китайская сторона (торговый дом) сама экспортирует товар, оформляет на себя экспортную декларацию и проходит процедуру возмещения. В агентской схеме возврата НДС нет.
Если сумма вашей закупки от 1 млн ₽ и товар не входит в категории с отменённым возвратом — модель «под ключ» с возвратом НДС может дать вам до 13% обратно. Под конкретный проект расчет выполняется индивидуально.
Если сумма вашей закупки от 1 млн ₽ и товар не входит в категории с отменённым возвратом — модель «под ключ» с возвратом НДС может дать вам до 13% обратно. Под конкретный проект расчет выполняется индивидуально.
Полезные ссылки и источники
- Минфин КНР / Государственное налоговое управление КНР — порядок экспортного возврата НДС
- Банк России — официальный курс CNY
- Перевод перечня по отмене/изменению возврата НДС — канал «Бизнес-практика в Китае»
Если вы планируете поставку из Китая — оценить стоимость сделки можно в калькуляторе. Задайте параметры груза и получите ориентировочный расчёт стоимости сделки
